出纳入门：出纳与管帐之间的关系

作者：金润中国来源：未知日期：2018-2-26 11:25:51 人气：

导读：一、概念解释出纳与管帐都属于财务人员，二者的工作既有差别，同时也存在着很多必定的接洽。从人员关系上来讲，出纳人员与管帐人员都属于一个自力核算单位的财务…

一、概念解释
出纳与管帐都属于财务人员，二者的工作既有差别，同时也存在着很多必定的接洽。
从人员关系上来讲，出纳人员与管帐人员都属于一个自力核算单位的财务工作者，都处于关键工作岗亭，他们的地位是等同的。精明的企业引导者存选择出纳人员时，除了看其是否忠诚靠得住外，还要看其是否有现代经营意识，是否有社会活动才能，这也就是平日所说的公关才能。
从营业关系上来说，出纳与管帐都属于一个单位的财会岗亭，工作中应互相协助、密切合作，合营打理好企业的日常财会营业，做好本职工作。但他们之间又有着明白分工，工作上各有侧重，即“出纳管钱，管帐管账”。
1．出纳负责的工作
出纳人员专管泉币资金的收付以及与之相干的现金日记账和银行存款日记账的挂号。同时，出纳人员还必须每日或者按期与管帐人员对账，查对两边库存现金、银行存款账是否相符，以做到互相合营、互相监督，从而避免多报、冒领等缺点。是以，出纳人员不是纯真地解决现金的收付和银行存款的存取，也要涉及部分管帐营业，所以须要进修管帐常识，以便在填制“收款凭证”和“付款凭证”时，闇练地控制管帐科目标对应关系。
2．管帐负责的工作
管帐人员专管总账和除泉币资金之外的其他明细账。管帐岗亭有很多细分，如记账管帐、税务管帐、材料管帐、成本管帐等。管帐人员要负责全部管帐核算工作，从平行挂号总账、明细账到编制管帐报表，以及完成纳税申报和成本核算。
二、营业要点
虽说出纳人员与管帐人员的地位是平等的，二者在工作上慎密接洽、分工协作、缺一小可，然则，二者在营业的附属关系上照样有主次之分的。出纳人员应当在以下两个方面主动接收管帐人员的监督。
(1)主动为现金盘库供给前提，毫不克不及认为监督盘库是对出纳人员的不信赖。
(2)对账时，主动为管帐人员报出现金库存数，再由会汁人员查对账款是否相符。不应当由管帐人员结账后先报出现金账户的余额，再由出纳人员表示账款是否相符，如许会造成管帐监督的本末倒置，其后果十分有害。
特别强调：出纳工作只是全部财会工作的一部分，只有会汁或主管管帐才可总揽本部分财会工作的全局。作为出纳人员，应赓续进步本身的营业程度，向成为一名合格的管帐人员尽力。对此，出纳人员平常在做好本职工作的同时，应下工夫进修管帐基本理论与相干的财会营业常识，多向管帐人员就教，尽力进步自身营业技能，为日后承担更重要的工作创造须要前提。
从管帐分担的账簿来看，可将财会岗亭分为总账管帐、明细账管帐和出纳。二者既有差别又有接洽，表现为分工与协作的关系。
《管帐法》中明白规定企业必须实施钱账分担，出纳人员不得兼管考察和管帐档案保管，以及收入、费用、债权债务等账目标挂号工作；总账管帐和明细账管帐则不得管钱、管物。具体分工如图l-l所示。

1．三者之间互相依附且牵制
因为出纳、明细账管帐和总账管帐所应用的核算根据是雷同的，都是原始凭证和记账凭证，是以三者之间具有很强的依附性。这些管帐凭证作为记账根据，必须在出纳、明细账管帐和总账管帐之问照办必定的顺序传递。他们互响应用对方的核算材料，合营完成管帐义务，同时又互相牵制与控制,成都代理记账必需由专业人士来处理，如果处理得不好会有很大的影响，二者缺一弗成。出纳的现金和银行存款日记账与总账管帐的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中响应的有价证券账，有金额上的等量关系。是以，出纳、明细账管帐、总账管帐三者之间就构成了互相牵制与控制的关系，三者之间必须互相查对，保持账目相符。
2．出纳核算是一种特别的明细核算
出纳与明细账管帐的差别是相对的，出纳核算也是一种特别的明细核算。出纳须要分别照办现金和银行存款设置日记账，对银行存款还要照办存入的不合户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。对于“现金日记账”，要天天结出余额，并与库存数进行查对；对于“银行存款日记账”，也要在月内多次结出余额，并与开户银行进行查对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具申报单，申报核算成果，并与现金和银行存款总分类账进行查对。
3．账实兼管——出纳
出纳是一个账实兼管的工作，具体内容有以下几个方面。
(1)与现金、银行存款和各类有价证券的收入与滚存相干的核算；
(2)保管现金、有价证券，治理银行存款账户,成都注册公司交给专业人士来处理可以大大节省时间；
(3)治理保险柜，解决进出结算手续；
(4)账务处理；
由以下几点可以看出，出纳工作与其他财务工作有所不合。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物。出纳工作的这种分工并不违背财务“钱账分担”的原则，这是因为出纳账是一种特别的明细账，总账管帐还要设置“现金”、“银行存款”、“经久投资&rdquo,成都工商注册并不一定需要自己亲自办理，可以交给代办公司的人来处理;、“短期投资”等响应的总分类账，以此来对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额控制。个中，有价证券还应有出纳核算以外的其他情势的明细分类核算。
4．出纳工作直接介入经济活动过程
货色的购销要经由两个过程：货色移交和货款结算。个中，货款结算的收入与付出必须经由过程出纳来完成；往来款项的收付、各类有价证券的经营以及其他金融营业的解决也离不开出纳人员的介入。这两点也是出纳工作的一个明显特点，其他财务工作一般不直接介入经济活动过程，而只对其进行反应和监督

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