AICPA知识：小规模纳税人基本会计分录汇总

　　小规模纳税人是指年销售额在标准以下，并且会计核算不健全，不能按报送有关税务资料的纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算的销项税额、进项税额和应纳税额。下面分享了小规模纳税人基本会计分录汇总，希望对大家有所帮助。

　　1、购买。借：原材料（票面上的价税合计数）贷：银行存款

　　、销售。借：银行存款贷：主营业务收入（不含税收入）应交税费-应交（不含税收入）注册资金交存验资户。借：银行存款----验资户贷：实收资本(认缴制下通过费用支出归集法进行核算)由验资户转入基本户。借：银行存款----基本户贷：银行存款----验资户

　　、提取备用金。借：现金贷：银行存款

　　、签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用贷：银行存款

　　、购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产贷：银行存款

　　、购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用贷：现金

　　、支付与销售有关和各项费用。借：营业费用贷：现金（银存）

　　、预存税款。借：银行存款纳税户贷：银行存款基本户

　　、采购商品，直接记入产品成本中。借：库存商品贷：银行存款

　　、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用贷：银行存款

　　、发生销售收入款项收回。借：银行存款贷：主营业务收入应交税金应交

　　结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费借：管理费用----工资营业费用----工资贷：应付工资借：管理费用----福利费营业费用----福利费贷：应付福利费工资总额13、本月利息收入借：银行存款贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）借：管理费用---折旧费贷：累计折旧15、本月应摊销的房屋租金借：管理费用---租金贷：长期待摊费用

　　、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金城市建设税其它应交款教育税附加17、交纳本年印花税（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、、许可证照每本5元）借：管理费用----印花税贷：银行存款----纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）借：所得税贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）25%19、结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税借：主营业务收入贷：本年利润20、结转利润分配借：利润分配---未分配利润贷：本年利润因为是小规模纳税人所以不能抵扣，统一按3%的税率

　　更多精彩资讯尽在宏景国际教育：

　　全国咨询电话：